سيدخل أحدث قانون ضريبي للعملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي "توجيه DAC8" حيز التنفيذ في يوم رأس السنة الجديدة، حيث سيعتمد إطار عمل الإبلاغ عن الأصول المشفرة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للقضاء على التهرب الضريبي
سيدخل توجيه DAC8 الخاص بالاتحاد الأوروبي (التوجيه بشأن التعاون الإداري، المراجعة الثامنة)، باعتباره أحدث لائحة لشفافية ضريبة الأصول الرقمية في الاتحاد الأوروبي، حيز التنفيذ رسميًا في 1 يناير 2026.
(ملخص أولي: وضع المجلس الأوروبي اللمسات النهائية على الموقف التشريعي بشأن "اليورو الرقمي": سوف تتعايش العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDC) والنقد، وستكونان على الطريق في وقت مبكر من النصف الثاني من عام 2026)
(خلفية ملحق: يحتاج الإشراف على التشفير في الاتحاد الأوروبي إلى أن يكون مركزيًا؟ يهدف الاقتراح الجديد إلى منح هيئة الأوراق المالية والأسواق الأوروبية السلطة الكاملة للإشراف على صناعة التشفير)
محتويات هذه المقالة
توجيه DAC8 للاتحاد الأوروبي (التوجيه بشأن التعاون الإداري، المادة 8) التعديل)، باعتباره أحدث لوائح شفافية ضريبة الأصول الرقمية في الاتحاد الأوروبي، سيدخل حيز التنفيذ رسميًا في 1 يناير 2026. يمثل هذا التوجيه تحولًا كبيرًا في سياسة الاتحاد الأوروبي نهج لتنظيم أنشطة العملات المشفرة: سيشمل معاملات الأصول المشفرة في نظام تبادل المعلومات التلقائي للسلطات الضريبية، بهدف زيادة الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي.
المحتوى الأساسي للوائح
إن جوهر توجيه DAC8 هو تنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). يتطلب الإطار من جميع مقدمي خدمات الأصول المشفرة (RCASPs)، بما في ذلك بورصات العملات المشفرة ومقدمي المحافظ والوسطاء وما إلى ذلك، الإبلاغ عن المعلومات ذات الصلة إلى السلطات الضريبية.
يخضع مقدمو الخدمة هؤلاء، بغض النظر عما إذا كانوا موجودين داخل الاتحاد الأوروبي أو خارجه، لالتزامات طالما أنهم يخدمون المستخدمين المقيمين في الاتحاد الأوروبي. يغطي التقرير معلومات الهوية والإقامة الضريبية ورصيد الحساب وتفاصيل المعاملات للمستخدمين المقيمين في الاتحاد الأوروبي، مثل أنواع المعاملات والمبالغ مثل المبيعات والتحويلات والتبادلات.
اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيبدأ مقدمو الخدمات في جمع بيانات المعاملات لهذا العام، وستقوم السلطات الضريبية في كل دولة عضو بتبادل هذه المعلومات تلقائيًا. ومن المتوقع صدور التقرير الأول في عام 2027، عادة في غضون تسعة أشهر من نهاية السنة المالية.
بالإضافة إلى ذلك، تتمتع DAC8 أيضًا بتأثير تطبيق خارج الحدود الإقليمية. وحتى لو لم يكن مزود الخدمة في الاتحاد الأوروبي، طالما أنه يشمل مستخدمين في الاتحاد الأوروبي، فيجب عليه إجراء العناية الواجبة للمستخدم (اعرف عميلك المعزز)، وجمع معلومات الشهادة الذاتية، ومواجهة غرامات عدم الامتثال. أصدرت المفوضية الأوروبية قواعد التنفيذ في نوفمبر 2025 لزيادة توحيد تنسيقات التقارير ومعايير الحوسبة.
لماذا يعد هذا التغيير مهمًا؟
إن الطبيعة اللامركزية والعابرة للحدود للأصول المشفرة جعلت من الصعب على السلطات الضريبية تتبع المعاملات بفعالية في الماضي، مما أدى إلى خسائر ضريبية محتملة ومخاطر التهرب الضريبي. تضع DAC8 أنشطة العملات المشفرة على نفس مستوى الشفافية مثل التمويل التقليدي (مثل الحسابات المصرفية)، مما يسمح للسلطات الضريبية بمراقبة الأحداث الخاضعة للضريبة بشكل أكثر دقة مثل مكاسب رأس المال والدخل والمزيد.
يعد هذا التحول مكملاً لتنظيم السوق في الاتحاد الأوروبي بشأن الأصول المشفرة (MiCA): يركز MiCA على الإشراف على السوق وحماية المستهلك، بينما تركز DAC8 على الشفافية الضريبية. بشكل عام، تساعد DAC8 على مكافحة تآكل القاعدة، وتحسين الامتثال، ومن المتوقع أن تولد إيرادات ضريبية إضافية للاتحاد الأوروبي. في الوقت الحاضر، قامت العديد من منصات التشفير بتحديث أنظمتها مسبقًا للتعامل مع التزامات إعداد التقارير القادمة.
التأثير على المستخدمين ومقدمي الخدمات
بالنسبة للمستخدمين الفرديين، سيكون من السهل على السلطات الضريبية فهم أنشطتهم للمقيمين في الاتحاد الأوروبي الذين يمتلكون أصولًا مشفرة أو يتاجرون بها. وقد يؤدي هذا إلى زيادة مسؤولية الإبلاغ الضريبي للمستخدم، اعتمادًا على القانون المحلي لكل دولة عضو.
بالنسبة لمقدمي الخدمات، يكون التأثير أكثر مباشرة. يجب أن تستثمر المنصات في ترقية الأنظمة، وتعزيز مصادقة المستخدم، والإبلاغ عن البيانات بانتظام. سيؤدي عدم الامتثال إلى فرض غرامات تحددها كل دولة عضو. بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت منصة خارج الاتحاد الأوروبي تضم مستخدمين من الاتحاد الأوروبي، فيجب أيضًا تسجيلها في الاتحاد الأوروبي والامتثال لها. وبخلاف ذلك، قد يتم تقييد الخدمات أو تجميد الأصول.
بشكل عام، سيؤدي هذا إلى زيادة تكاليف الامتثال للصناعة، ولكنه سيوفر أيضًا بيئة تنظيمية أكثر وضوحًا للمنصات التي تعمل بجدية. ص>
